税務上の損失キャリーバックおよびキャリーフォワードの説明

税務上の損失は必ずしもすべての悪いニュースではない。 1年後に税務上の損失があった場合、その損失を過去または将来の年の利益を相殺し、その年のあなたのビジネスの税金を最小限に抑えることができます。法人には税金を最小限に抑えるいくつかの方法があります。

この記事では、過去の課税年度への繰越欠損金の概念について説明し、将来の課税年度に繰り越します。

この記事の焦点は

繰越や繰り越しの税負担をどのように使用できますか？

その1つは、事業税の損失を1年間で過去の収益年度に戻し、または将来の事業年度に納税する税制です。この戦略は、あなたが選択した方向に応じて、自然に、税務上の損失を繰り戻しまたは繰り越すと呼ばれています。

<！ は、個人または企業が1年以内に純営業損失を使用して1年以上前の利益を相殺することを可能にする規定です。

税務上の繰越控除 は、税務上の損失の繰り戻しと同じ働きをし、将来の利益の年に税額控除を運ぶ。これらの引当金に使用される損失は、正味営業損失であり、投資損失ではない。

また、州の所得税に対してキャリー・バックまたはキャリー・フォワードを請求することができます。量と制限は州ごとに異なります。州法の詳細については、Tax Foundationのこの記事を参照してください。 税務上の紛失を利用できる人は誰ですか？

企業は、純営業損失、キャピタルゲインを上回るキャピタルロス、適格中小企業株式の売却または交換による一定の利益に対して、これらの引当金を使用することができる。

個々の納税者

は、いくつかの異なる目的のために繰越欠損金を使用することもでき、IRSおよび州の税務当局から入手することができます。

たとえば、州の529プランに過剰拠出を行った場合は、超過額を差し引くことはできませんが、その額を将来の年に繰り越すことができます。

ケン・クラークは、大学の専門家のために、非事業納税者のための 繰越税務機会のいくつかについて詳細を説明しています。

税金引き渡しまたは繰り越しを請求する方法 税額控除を取り消すか、または繰越するかを決定する一般的なプロセスは次のとおりです。 1。まず、あなたのビジネスタイプの納税申告書を記入してください。 2。次に、純営業損失があるかどうかを判断します。年間の税額控除額が所得よりも大きい場合は、純営業損失が発生する可能性があります。 NOLを決定するために使用される（複雑な）計算があります。

3.その後、税務上の損失を前年度に戻すか、または将来の年度に繰り越して控除を請求するかを決定する必要があります。 4。 1年の利益よりも純損失が多い場合は、未使用のNOLを次の繰越年または前年に繰り越すことができます。次に、損失の全額を繰り越し（または回収して戻ってくる）まで、ステップ4からやり直すことができます。

繰越欠損金の請求には、多くの規則と例外があります。 これは、あなたがこのプロセスの税務専門家の助けを得るためのもう一つの理由です。 すべての納税申告に対して優れた記録を残してください。 IRSは次のように述べています。

「キャリーバック/キャリーフォワードを使用した後3年間、またはキャリーフォワードが期限切れになってから3年後にNOLを生成する税年度の記録を保持する必要があります。

免責事項

これは税務上のキャリーバックとキャリーフォーワードの一般的な説明であり、この記事は税務上のアドバイスではありません。税務上のキャリーバックとキャリーフォワードはこれよりも複雑です。

税額控除を取り消しまたは繰り越すことができると思われる場合は、税務専門家に連絡してください。

計算を手伝ってオプションを議論することができます。

正味営業損失税金損失繰越および繰り戻し引当金の詳細については、「IRS Publication 536：Net Operating Loss」を参照してください。

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