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多くの中小企業は、LLCまたはS Corporationとして構成されているようです。 CPAのGail Rosenは、「これらの2つのタイプの事業体に課税される方法の違いは何ですか？」と尋ねられました。これらの2つの一般的なビジネスエンティティに対する税に関するよくある質問（FAQ）に対する彼女の回答があります。
LLCとS Corpはどのように課税されますか？
すべての事業は、売上高の許容差額を控除して計算した純利益（または損失）に課税されます。
LLCの税金は、会社の所有権の割合に基づいて、オーナーの個人所得税に支払われます。あなたがLLCの50％所有者で、純利益が$ 120、000であれば、あなたはあなたの個人所得税還付の純利益（$ 60,000）の50％に税金を払います。
Sコーポレーションは、事業主に妥当な給与を支払う。次に、残りの損益（控除可能な費用として納税者を控除した後）は、オーナーの個人納税申告書に流れます。
あなたが有益なビジネスの働く50％所有者であり、あなたが給料で50,000ドルを支払われているとします。法人には20,000ドルの純利益があり、そのうちの50％に権利が与えられます。したがって、あなたの個人の納税申告書では、給与50,000ドルプラス10,000ドルの税金、課税対象の事業所得総額60,000ドルの税金を支払うことになります。
エンティティをLLCとして維持するのにかかる費用とS Corporationとして維持する費用の差は何ですか？
S社は一般的に、追加給与税と適用可能な州法人税のために、LLCよりも多くの税金を払っています。
S社が所有者に支払う給与は、州の失業率および障害者税の対象となります。 LLCの個人所有者は、州の失業または障害者税を支払うことはないため、これらの給与税の納付費用が節約されます。つまり、LLCがこれらの資金を払わないため、所有者は失業または障害給付を述べる権利がありません。
多くの州では、最低限の法人税が請求されます。これらの税金は州ごとに異なりますので、調査を行うか、あなたの地域でCPAに相談してください。過去に、S社の経営者は、合理的な給料を取った後、事業から得た利益に社会保障と医療税を払うことを避けることができました。 2011年以降、新しい法律は多くの小規模な専門サービス企業にとってこの利益を奪っています。
Sコーポレーションの方がコストがかかるようです。私がS社であると考えるべき理由はありますか？
今日の多くの新しいビジネスは、主に1人のクライアントの独立した請負業者として働いているフリー・コンサルタントです。IRSが関係を見て、コンサルタントが従業員として独立した契約者に対して雇用されるべきであると判断することができるので、この取り決めには多くのリスクがあります。しかし、コンサルタントがS Corporationとして事業を構築する場合、IRSは所有者が法人の下で組織され、失業および障害者税を払っているため、関係に問題はありません。
上記のとおり、LLCは四半期ごとにIRSに支払いを見積もることにより、純利益に税金を払っています。
私は、四半期ごとの見積もりを払うことに勤勉でなく、したがってIRSに苦労する顧客があります。これらの人々は、自分自身を法人として構成し、給与計算サービスを利用して税金が自動的に賃金から引き出されるようにする方がよい。
弁護士は、LLCが企業に対して提供する有限責任の保護について常に相談するべきです。私はいつもすべての企業が究極の保護のための良い責任保険を支払うべきだと考えてきました。
この複雑な意思決定を新しい事業主にとって少し楽にするためのその他のアドバイスはありますか？
私は一般的に、ほとんどの私の新しいビジネスクライアントにLLCエンティティから始めるようアドバイスしました。税法では、あなたがLLCであれば、S Corporationに非課税で切り替えることができます。しかし、あなたはその逆をすることはできません。一度あなたがS Corporationであれば、LLCに切り替えることはできません。このような重要な決定を下す際には、常に税金、法的、財政的に考慮すべき事項があります。あなたの特定の状況について話し合うには、良いCPAのサービスを利用してください。
LLCとS Corpの税金は1人の企業にどのように影響しますか？
ゲイル・ローゼンが上記で議論したことに加えて、私はLLC対S社を検討している多くの事業主から質問を受ける。一人ビジネスには、利益を保つためにS社を設立することにほとんど利益がない税金を避けてください。事業の売却による収入がある場合は意味をなさないかもしれませんが、すべての収入が個人の仕事によって生成されれば、税金恩恵はほとんどありません。
ここに例があります：
Fayeにはコンサルティングビジネスがあります。彼女の収入はすべて彼女の仕事から来ます。彼女がLLCを所有している場合、その事業のすべての利益は所有者として彼女に課税されます。彼女がSコーポレーションを所有していると、彼女は従業員になり、給料は費用になります。しかし、彼女は上記のように、妥当な給料を支払わなければなりません。合理的な給与はおそらく彼女の収入のすべてであるので、彼女はおそらくおそらくほぼすべての彼女の純収入に対して事業税を支払うつもりです。
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