あなたが収入が増えるほど、少なくとも内国歳入庁（IRA）によれば…
一部の従業員と自営業者の納税者は、「通常の」メディケア税を上回る0.9％の付加税を支払わなければなりません。この要件は、納税者が提出したメディケア賃金額と自営業純収入額に基づいており、申請状況に基づいて閾値を超えています。
メディケア賃金とは何ですか？
メディケアの賃金は、所得税を払わなければならない賃金とは多少異なります。
医療従事者の総賃金は、医療保険および歯科保険料、健康貯蓄勘定、従属介護の柔軟な支出手当への拠出金など、一定の給付控除を控除したものです。
401（k）などの退職計画をグループ化するために従業員が行った拠出に対する税引前控除は、連邦所得税の対象となる賃金を削減することができますが、社会的賃金保障またはメディケア税。
自営業者の場合、メディケア賃金は、事業費がスケジュールCまたはスケジュールFで控除された後に残っている純収益 - 収入であり、還元係数を掛けたものです。
<！ - 追加メディケア税の歴史追加メディケア税は、患者保護および手頃な価格のケア法の一部として制定され、2010年のヘルスケアおよび教育和解法によって改正されたこの2つの法律は、個人に医療保険を受けたり、罰金を科すように要求することによって医療市場を改革しました。
追加のメディケア税は、その法律の歳入向上に含まれています。
ACAが成立した時点で、合同委員会は、追加メディケア税と未収益メディケア拠出税は、2013年から10年間で約210億ドルの税収を生み出し、メディケア税額控除が有効であった年。
賃金に関する追加メディケア税
追加メディケア税は、従業員のみに課される税金です。通常のメディケア税と異なり、雇用主はそれに合致する必要はありません。
賃金所得の追加メディケア税の閾値
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提出状況 | |
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既婚者の婚姻を伴うメディケア賃金 | |
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$ 9,000> $ 9,000> $ 9,000> $ 9,000> これらの金額を超えるメディケア賃金を納めた納税者は、追加メディケアを支払う必要があります閾値を超える残高に課税する。そして、はい、通常のメディケア税とこれらの基準額を超える所得に対する追加税金の両方を支払わなければなりません。それが彼らを「追加的な」税と呼ぶ理由です。 |
いくつかの例 |
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アルバートは独身で、1つの職場ではメディケア賃金で150,000ドル、2番目の職場ではメディケア賃金で75,000ドルを稼いでいます。メディケアの対象となる合計賃金は225,000ドルです。アルバートは、メディケアの合計賃金が1人当たり200,000ドルを超える金額の追加メディケア税を負担します。彼の超過額は、225,000ドル、200,000ドル、000ドル、または25,000ドルです。アルバートの追加のメディケア・タックスは、$ 25,000の9％、または$ 225です。 |
バーニーとベティは結婚しており、彼らは共同して帰国します。 Barneyはメディケア賃金75,000ドル、メディケア賃金は200,000ドルを獲得したため、合計賃金は$ 275,000です。BarneyとBettyは、それぞれの賃金が$ 250,000を超える金額の追加メディケア税を負担します。夫婦が共同で提出するための閾値額。彼らの超過額は275,000ドル、250,000ドル未満、000ドル、または25,000ドルです。バーニーとベティの追加メディケア税は、$ 25,000、または$ 225の0.9％です。 |
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ここでバーニーとベティが別々の結婚申告書を提出したとします。別のファイラーの追加メディケア税は、各配偶者の別個の賃金に基づいています。 Barneyは75,000ドルの賃金を獲得しました。これは、離婚した人が別々に提出するための125,000ドルの敷居を下回り、賃金が閾値を超えていないためです。彼は追加のメディケア税を支払う必要はありません。しかし、ベティはどうですか？彼女の賃金は200,000ドルです。彼女は別の賃金が別途提出された結婚した納税者のための$ 125、000の閾値を超える金額で追加メディケア税を支払うでしょう。彼女の超過額は$ 200,000から$ 125,000減って$ 75,000になります。Bettyの追加のMedicare税は$ 75,000の9％で、$ 675になります。 |
追加メディケア税の源泉徴収 |
追加メディケア税は、すべての納税者の賃金が基準額を超えた場合に適用されます。これは、納税者が2つの雇用を保有し、いずれも控除額を超えて拠出しない場合に、過少給付をもたらすことがあります。
従業員は、雇用主から賃金から控除されたメディケア税を納付し、適切な額のメディケア税を控除したことに慣れています。しかし、追加メディケア税源泉徴収の規則は、通常メディケア税を計算するための規則とは異なります。これもまた、雇用主が最終的に負担する正しい税額とは異なる金額を源泉徴収する結果となります。
- 雇用者は、従業員に支払った200,000ドルを超えるメディケア賃金に追加のメディケア税を保留する必要があります。この源泉徴収閾値を追加メディケア税の閾値と比較してください。離婚した申告者の税額を計算するための源泉所要額と敷居額との間には不一致があります。
- 従業員が納税申告書で追加のメディケア税を計算した場合、これは収益から控除されたものと一致しない場合があります。従業員は、たとえ雇用主が保留していなくても、追加のメディケア税を支払う責任があります。あなたの追加メディケアの余剰額を事前に把握し、この税額をカバーするのが最善です。あなたはいくつかの方法でこれを行うことができます：
- 新しいメディケア課税を考慮して連邦所得税の源泉徴収を増額します。
納税額を見積もります。
あなたがファイルを提出した場合は、あなたの内線番号の要求で支払いを送ります。
あなたの申告時に余分税を払う
自営業所得の追加メディケア税
自営業所得の閾値は賃金と同じです。
- 純自営業所得は、事業費控除後のすべての自営業所得を、スケジュールC、スケジュールF、およびパートナーシップからの自営業所得を報告するスケジュールK-1で取ったものである。それから、自営業総収入は92.35％を掛けて減額されます。正味自営業所得は、セクションA、ライン4またはセクションB、ライン6のいずれかでSchedule SEに記載されています。
- 自営業者の純収入を減らすことができる唯一の控除は、スケジュールC 、スケジュールF、またはパートナーK-1の自営業所得を含む。連邦所得税の課税所得を減らすために、Form 1040の1ページ目の収入の調整額として表示される控除額は、自営業税および追加のメディケア税に影響しません。これには、自営業の健康保険、SEP-IRAまたはその他の自営退職制度への拠出、自営業税の半分の控除が含まれます。これらの控除は所得税のみを減額する。
- 納税者に賃金と自営収入の両方がある場合はどうなりますか？
- 自営業所得および賃金の追加メディケア税を計算している場合は、フォーム8959の10行目で調整することができます。この調整は、付加的なメディケア税が賃金で一度だけ計算され、自営業所得が合計して閾値を超えた場合に1回だけ計算されるように機能します。調整プロセスは、IRSによって次のように詳述されます。
「SECA税の対象となるFICA税および自営業所得の対象者は、追加メディケア税の負債を3段階で計算します：
」ステップ1：税金が徴収されたかどうかにかかわらず、申請状況の適用可能な閾値を超える賃金についての追加メディケア税。
"ステップ2：受け取ったメディケアの賃金の合計額（申請者の賃金総額= 0未満）
"申請ステータスの適用可能な閾値を減らす。ステップ3自営業の所得を、追加のメディケア税を計算する目的で、純自営業所得はゼロ未満であることはできません。したがって、事業損失は、賃金補償による追加メディケア税を減らすことはできません。
鉄道リタイヤメント税法補償
追加メディケア税は、従業員および従業員代表の鉄道リタイヤメント補償にも適用されます。0.9パーセントの率は同じであり、賃金所得と自営業所得の場合と同じ額が閾値となります。計算は、賃金収入について余剰が計算されるのと同じ方法で行われます。鉄道リタイアメント補償金を受け取った場合、フォームW-2の第5欄の閾値を超えたメディケア賃金を探してください。
鉄道収入には特別なルールがあります：
RRTA税の払い戻しとFICA税の対象となる賃金は、追加のメディケア税額を決定するために組み合わせられません。これらの所得区分ごとに別々に適用されます。