1年を通して多くの税務戦略が投資家に提供されています。彼らは、いくつかの投資を売却すること、新しい投資を行うこと、あるいは両者を組み合わせることを決定する可能性があります。これらの決定は、投資家が純投資損益を決定して納税申告書に影響を与える調整を行うことができる年末に特に重要です。
2017年度の税務上のヒント
投資を売却する前に実現した所得に適用される税率または税率を理解していることを確認してください。 2017年の税率は以下の通りです。
- 2017年の法人所得税率は、最高所得者の税率39.6％に達しています。
- 長期キャピタルゲインは20％の最高税率を有する。長期的なキャピタルゲインの税率は、0％、15％、20％です。 20％の最高税率は、39.6％の税金控除対象者に適用されます。
- 適格配当は、長期キャピタルゲイン税率で課税されます。
- 投資所得は、2017年時点の純投資所得税の3.8％を課税対象とします。投資所得のこの余裕は、未婚の場合、または$ 250以上の場合に総所得を200,000ドル以上に調整した人々に影響します、夫婦のための000。
それは所得税の20％にNIITの3. 8％を加えたものです。対照的に、短期的な利益、非適格の配当、および利息は、43.4％の高い税額を課すことができます。それはNIITの39.2％に3％の最高所得税率です。
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原価ベースの報告設定の確認証券会社は、2011年のフォーム1099-Bで投資商品の原価ベースをIRSおよび口座保有者に報告し始めました。
原価ベースの報告は、ミューチュアル・ファンドの株式および2012年の配当再投資プログラムを通じて購入された株式まで拡大した。2013年中に新たに取得した債券、ノート、商品およびデリバティブは、
投資家は、ブローカーのウェブサイト上のコストベースの配分優先度を見直さなければならない。ブローカーのデフォルトの方法とは異なる方法を使用することができます。ブローカーのデータと自分のレコードを比較して、納税申告書を準備するために必要なすべての基本データがあることを確認します。
あなたのポートフォリオを税の種類によってバランスをとることを検討する
経常収入を生み出す投資は、繰延制度のほうが良いかもしれないし、長期的利益を生み出す投資は、課税会計においてより最適な税収を生み出すかもしれない。これは、長期的な利益に適用される税率の引き下げによるものであり、資産配分と呼ばれる税務戦略の一部です。
投資を失うことによる売却
この戦術は、今年度の損失を加速させる。資本損失は、キャピタルゲインの合計を相殺することができます。年間の純キャピタルロスがある場合、その損失の最大3,000ドルを2017年時点のあなたの他の所得と相殺するために適用することができます。この年間限度額を超えるキャピタルロスは、翌年に引き継ぐことができます。
投資を売却する前または売却後30日以内に同じ投資を紛失した場合、その損失は洗濯販売規則のもとで自動的に繰り延べられます。
投資を勝ち取ることを売却するこの戦略は、今年度に収入を加速し、投資家が今年の税率が翌年の彼女の税率よりも低くなることを期待する場合に理想的です。投資家はまた、前年度から繰越したキャピタルロスを吸収するために有利なポジションを売却することもできる。この戦術の欠点は、所得の増加が税金の引き上げにつながるということです。投資家は、10％と15％の税金控除で、キャピタルゲインのゼロ税率を固定するために収益性の高い長期投資を売却することを検討したいかもしれません。税金控除39.6％の投資家は、売却を決定する前に、20％の長期利益税率と3.8％の税率の影響を検討することができます。
利益との組合わせ損失
この戦術は、投資家が一部の投資の利益を他人の損失と相殺することを可能にします。これは損失徴収と呼ばれ、目標は損失を伴う投資を同時に売却することによって投資を売却することによる税金の影響を最小限に抑えることです。これは、収入を加速させ、損失を加速して今年の税金の影響を最小限に抑えるハイブリッド戦略です。この戦術は、所得税の対象となる純利益を減少させるだけでなく、純投資利益税率が3.8％の純利益を減少させる。
翌年まで損失を繰り延べる
納税者は、一般的に、過年度の資本損失を将来の年度に繰り越すための規定を既に有しているため、投資損失を繰り延べる立場にはない。したがって、不採算投資を売却する時期は、税制上の配慮ではなく、投資戦略によって推進されます。
翌年まで利益を上げる
収益性の高い投資を売却することは、潜在的に2つのことを成し遂げることができます。収入をもう1年に抑えることができます。通常の税率での短期的な利益ではなく、長期のキャピタルゲインの利率である。長期的な利益は、あなたが1年以上保有していた投資から実現したものです。税率の引き下げは、10％と15％の納税義務の納税者が長期的な利益について0％の割合を持つため、来年の所得が大幅に減少すると予想される納税者に対しては、
キャピタルロスキャリーオーバーでの税務計画
キャピタルゲインを相殺するためにキャピタルロスキャリオオーバーを使用することができます。キャピタル・ロスの繰越は、純投資所得税の対象となる高所得者にとってさらに価値が高くなります。投資家は、損失ができるだけ早く吸収される戦略と比較して、後の年にいくつかの繰越を残すことのメリットを測ることができます。