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中小企業税ガイド
スモールビジネスは、法人所得税のビジネス利益または損失を計算し、個人情報にこの情報を含めます。この小企業税務ガイドは、どのフォームを使用するのか、これらのフォームの情報をどのようにコンパイルするのかを決定するのに役立ちます。
このガイドは、小規模企業が納税申告書を個人所得とともに返却するためのものです（フォーム1040）。
これには、個人事業主および単一会員のLLC所有者が含まれます。私は、企業とS企業のための別個の完全ガイドとパートナーシップのための事業税のガイドを持っています。
スモールビジネス税返却期日
中小企業は個人返品で事業税申告書を提出するため、期限は4月15日の個人所得税申告期限と同じです。休日または週末の場合、その翌営業日はその年の期日です。
2016年の税金の場合、個人所得税申告期限は2017年4月18日です。 （4月15日は土曜日で、4月17日月曜日は地区内の休日です。 将来の税務申告の期限の更新については、この記事を参照してください。
私の小規模事業所の税申告には税務申告者が必要ですか？
商品の販売費や減価償却資産を必要としない非常にシンプルな中小企業であれば、税金ソフトウェアプログラムを使用することができますが、ほとんどの中小企業では税務申告者が必要です。
中小企業および所得税フォームの種類
企業ではない小規模企業は、米国の州ごとに異なる3つの主要なタイプの1つになります。
A
- 個人事業 状態に他のビジネスタイプが登録されていない場合のデフォルトビジネスタイプです。唯一の所有権は、所有者の個人税申告書を通じて所得税を支払う。スケジュールC（中小企業の損益）は、個々の事業主のフォーム1040に他の収入に含まれるビジネス利益を計算するために使用されます。詳細は、「単独法人が所得税を支払う方法」を参照してください。 A
- パートナーシップ は州に登録され、複数のパートナーで構成されています。パートナーシップは、フォーム1065で情報税申告書を提出し、個々のパートナーはパートナーシップの利益または損失のシェアを示すスケジュールK-1を受け取ります。スケジュールK-1の損益は、パートナーの他の所得とともにフォーム1040に記載されています。パートナーシップが所得税をどのように支払うかの詳細を読む。 A990有限責任会社（LLC）
- は、連邦法人所得税の目的で課税対象とはなりません。単一会員（1人）のLLCは唯一の所有権として所得税を支払う。複数会員のLLCは、パートナーシップとして所得税を支払う。 LLCが所得税をどのように支払うかについての詳細を読む。 - >
中小企業所得税のコピー
中小企業の各タイプに必要な書類は以下のとおりです（PDF文書です）：
個人事業主および単一会員のLLC ：スケジュールC、スケジュールCの指示
パートナーシップおよび複数会員のLLCの場合：フォーム1065-フォーム1065のパートナーシップ収入の指示
- パートナーおよび複数メンバーのLLCメンバーの場合：スケジュールK-1スケジュールK -1
- <！小規模事業所得税を申告するために必要なビジネス財務書類
- 小規模事業所得税を提出するには、税務申告者に財務報告書やその他の書類を提出する必要があります。これらの文書には、企業の会計年度の初めとその年の終わりのための貸借対照表、年末の損益計算書、売却原価の計算に関する情報、およびその他の文書が含まれています。
あなたの税務申告者に提出するために必要な書類
スケジュールC
税務申告者に提出して提携税申告書を提出するために必要な書類。
- 自営業税を忘れないでください。 中小企業経営者は、自営業からの収入の15％の割合で自営業税（社会保障/メディケア税）を支払う必要があります。 2013年には、自営業税率の2％の削減がなくなりました。そのため、15％の率が戻ります。自営業税を計算して支払う方法の詳細をお読みください。税ソフトウェアプログラムまたは税務申告者がこの税金を計算することができます。
- 中小企業所得税の申請方法と所在地
納税申告書は郵送で提出することもできますし、申告書を電子申告することもできます。フォーム1040の指示の最後のページには、IRSへの納税申告書の送付に使用する住所が記載されています。
税金の延長申請書類の提出
小規模事業税を含む税金申告のための時間延長を自動的に申請することができます。延長は非法人税申告の場合は6ヶ月間ですので、返却期限は10月15日です（10月15日が週末または休日でない限り）。
内線番号には支払いの延長が含まれていません。
4月の納税期限までに推定税金を支払う必要があります。
税金の延長申告方法の詳細をご覧ください。
個人納税申告の延長（唯一の事業者および単一会員LLCの場合）は、フォーム4868を使用します。
パートナーシップ税申告（複数会員LLCを含む）の延長申請は、フォーム7004を使用します。
改正税申告の提出
- あなたの税申告に間違いがあった場合、その誤りがあなたの事業または個人税に起因するものであっても、改訂された申告書を提出しなければなりません。税申告書を修正するための書式は、あなたのビジネスタイプによって異なります。
- スケジュールCを含むあなたの個人的なリターンを修正するには、フォーム1040X修正されたリターンを使用します。
パートナーシップ・リターンを修正する。別のフォーム1065とチェックボックスG（5）（1ページ目）を入手してください。IRSには、各修正された品目の行番号、修正された品目の金額または扱い、およびそれぞれの理由の説明変化する。
パートナーシップ・リターンを提出し、スケジュールK-1に誤りがある場合、または1065への変更によりK-1の情報が変更された場合は、改訂K-1を用意します。 Schedule K-1の上部にある「Amended K-1」ボックスをチェックして、修正されたことを示します。次に、修正されたスケジュールK-1をパートナー/メンバーに提出して提出する。
- 改正税申告の詳細についてはこちらをご覧ください。
- 推定税金の支払
- 年間に十分な税金を支払わない場合は、推定税金を支払う必要があります。多くの中小企業経営者は給与を稼得しないため、推定税金を支払わなければなりません。したがって、自営業からの収入から税金が控除されることはありません。見積所得税の支払い方法の詳細をご覧ください。
有資格合弁事業：特例申告
あなたとあなたの配偶者がパートナーシップの共同所有者である場合、資格を有する合弁企業として申請することができます。これは、ビジネスのそれぞれのシェアについて、2つのSchedule Cフォームを提出することを意味します。複雑なので、あなたとあなたのビジネスが資格を持っていることを税務担当者に確認してください。