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IRAロールオーバーと見なされるものとIRA転送とみなされるものには微妙な違いがあります。重要なことは、ロールオーバを非課税にするためには、いずれかを使用して、元の口座から引き出した日から60日以内に新しい口座に入金する必要があります。
以下は、これらのIRAロールオーバーと移転の仕組み、およびあなたができることとできないことについてよく寄せられる10の質問です。
まだ雇用されている間に資金を移動する
ほとんどの会社の退職制度では、あなたがまだ雇用されている間は、計画から資金を移動できません。彼らがいるかどうかを知るには、あなたのプランのスポンサーに電話をして、「イン・サービス・ディストリビューション」と呼ばれるものを許可するかどうかを尋ねることができます。計画では、このオプションを許可する必要はありません。
イン・サービス・ディストリビューションは、ローンや苦難引出しとは異なるタイプの取引です。イン・サービス・ディストリビューションは、あなたがまだ雇用されている間に、プランの資金の一部を自己監督のIRAアカウントに転記することができる取引です。一部のプランだけがこれを許可します。
あなたがそこで雇用されなくなると、規則が変わります。その時点で、あなたのプランからIRAの口座に資金を転記することが理にかなっています。税の源泉徴収を避けるために、新しいトラスティーまたはカストディアンとして新しい金融機関に支払が行われる ダイレクトIRAロールオーバー を選択することをお勧めします。
<！ほとんどの人は401（k）からIRAに資金を移すというIRAロールオーバーを考えていますが、IRAの資金を401（k）計画に戻す逆ロールオーバーもあります。多くの場所で小額のIRAアカウントがあり、雇用主のプランが低額の手数料で良い資金選択肢を提供している場合、この逆ロールオーバーオプションを使用すると、すべてを1か所に統合することができます。雇用者計画からIRAへ資金を移転する際の税金義務
適格ロールオーバ配賦が直接あなたに支払われる場合、その20％は連邦税に対して保留されなければなりません。これは直接IRSに送られます。これは、配布を従来のIRAにロールオーバーする予定がある場合でも適用されます。直接のロールオーバーオプションを選択することにより、この強制的な源泉徴収を回避することができます。このオプションでは、流通小切手が新しい金融機関に直接支払われます。
あるIRAから別のIRAに資金を移転する
IRA移転は、ある金融機関から別の金融機関にIRA資金を直接移すときに発生します。あなたに支払われる配分がない限り、移転は非課税です。
IRAファンドの使用税抜きIRAへの入金の場合
IRAから資金を引き出し、その後60日以内にIRAに再デポジットすると、取引に課税されません。このタイプのIRA転送は、12か月間に1回しか実行できません。この1年間の規定は、ある機関から別の機関に直接送金される受託者から受託者への送金には適用されません。
この60日間の規定を使用して、IRAの資金を短期間に「借りる」ことができます。ただし、分配の一部が60日以内に返済されず、59/2歳未満の場合、例外の対象とならない限り、税金と罰金の対象となるIRAの早期撤回とみなされます。
IRAロールオーバーを使用してアカウントの一部を移動する
幸いなことに、IRAロールオーバーは、何もない提案ではありません。 IRAロールオーバを使用して、あるIRAから別のIRAへ資金の一部を移動するか、退職した後、会社退職プランの一部をIRAに転記することができます。
IRAを継承して自分のIRAに転向
配偶者から伝統的なIRAを継承した場合は、自分のIRAに転記するか、継承されたIRAとしてタイトルを付けることができます。いずれにせよ賛否両論があります。
あなたが配偶者以外から伝統的なIRAを継承している場合、ロールオーバーしたり、ロールオーバー寄付を受け取ることはできません。必要最小限の配布（RMD）の規則に従って、指定期間内にIRA資産を撤回する必要があります。
ロールオーバに必要な最小配賦要件
必要最小配分ルールで特定年に配賦する必要がある金額は、IRAロールオーバー処理の対象外です。
ただし、RMDの要件を満たすためにIRAから投資の株式を分配することができます。これらの株式は、非退職仲介口座への投資を維持することができます。現金または株式を分配するかどうかにかかわらず、IRAから分配された金額は1099-Rで報告され、所得としてあなたの納税申告書に含まれます。
IRAロールオーバー取引の税申告に関するレポート
IRAロールオーバーは、納税申告書に報告されますが、課税対象外の取引として報告されます。 IRAロールオーバを正しく実行しても、プランの受託者または保管人が、あなたとIRSに発行する1099-Rで間違っていると報告する可能性があります。私はこれが私のキャリアの中で何度も起こるのを見ました。
あなたのカストディアンがトランザクションを間違って報告し、取引を説明することなく文書を税務担当者に渡すと、返品時に間違って報告される可能性があります。 IRAロールオーバまたは移転に税金を払わないようにするには、税務申告者にIRAロールオーバーまたは移転取引を慎重に説明するか、独自の返品を準備する場合はすべての文書を再確認してください。
ロスIRAへの税引き後のロールオーバー
最近の税金裁定により、有資格企業計画の税金がロスIRAに転嫁できることが確認されています。これは、Roth IRAのお金が免税になり、Rothからの配布を必要としないため、素晴らしい選択です。
計画からIRAへの会社株式の移転
貴社が退職した場合や退職した場合に、会社の株式を制度外に分配するための特別税制を使用することができます。これはNet Unrealized Appreciation（NUA）と呼ばれる配布オプションです。一部の401（k）では、既存の株式を直接IRAに譲渡することができます。多くの機関では、ファンドは株式としてではなく現金としてIRAに行く必要があります。あなたの401（k）プランの財務管理者に、どの配布オプションが許可されているかを確認してください。