高等教育は、特に大学の専攻または大学院の学位を取得した場合、所得の増加を招くことがあります。それは価値ある投資ですが、学校は高価で、コストも上昇しています。奨学金がカードにない場合（たとえそうであっても）、教育費を早期に、かつ頻繁に節約することをお勧めします。あなたはあなたの税金の助けを得るかもしれません。
最も有力な大学貯金車の1つは、529の大学貯蓄制度です。
あなたが関連する税法をすべて遵守している限り、あなたのお金はそれらのプログラムで免税され、大きな貢献をすることができます。最大年間529回の寄付限度はありませんが、529でどれくらい節約するかを決める際に留意すべき他の要素があります。
最大寄与限度？
IRSは、あなたが529プランにどれくらい貢献できるかについての制限を設定していません。州主催のプログラムとして、各州はあなたがどれくらいの累積することができるかを制限します。幸いなことにほとんどの節約者にとって、最大限の制限はあなたの心配の中で最も少なくなります。ほとんどの人が近づくことはありません。しかし、あなたが相当な資産を利用できるほど幸運であれば、あなたの州（あるいはあなたの529のアカウントをホスティングしている国（もし違う場合））をチェックする価値があります。
適格機関における高等教育の予想総費用に対する総勘定残高（年間拠出額ではない）を制限します。
- 授業料と料金
- 部屋とボード
- 教科書
- 学校コンピュータ
- 大学院（上記の別のラウンド）
これらの費用は、それに応じて最大限度が高い。たとえば、ニューヨークでは、受益者がニューヨーク529の資産で375,000ドルになるまで拠出することができます。
その後、口座は（例えば、金利収入によって）成長を続けることができますが、限度額を上げない限り新しい寄付は許可されません。他の州も同様に上限があります。カリフォルニア州は最大で475,000ドル、ミシガン州では500,000ドルまで可能です。
州の最大許容量を見つけるには、その州の開示小冊子の最新版を入手してください。それらの数字は時々変化しますので、あなたのお金について何か決断を下す前に、常にあなた自身を確認してください。最大限度は、どの529プログラムを使用するかを決定する多くの要素の1つに過ぎないことに注意してください。特に、自国が拠出を行う際に税制上の優遇措置を取る場合は、国外への控除と控除の賛否両論を評価する必要があります。
ギフト税に関する問題
529プランにはたくさんのお金を貯めることができますが、資金をあまりにも早く追加すると合併症が発生する可能性があります。
「贈与税」は、IRSが関与する前に誰かにどれだけ与えることができるかを制限します。両方の米国の市民である配偶者は無制限にお互いに与えることができますが、子供、孫、または別の個人の529プランへの拠出を開始すると、物事が変わります。これらの寄付は贈り物とみなされ、その贈り物はあなたの現在または将来の税金に影響を与える可能性があります。
年次除外： 贈与税の問題を引き起こす前に、個人は毎年一定の金額を贈ることができます。その金額は、年間除外額として2017年には14,000ドルでした（ただし、529プランは以下に説明するユニークなメリットがあります）。その金額は、受取人ではなく贈り物をする個人に適用されるので、共同税申告書を提出する夫婦は贈与税の問題を引き起こすことなく、$ 28,000まで諦める可能性があります。例えば、夫婦が贈与税の影響を受けずに子供の529口座に可能な限り寄付したいとします。それぞれの配偶者（個人として行動する）は最大$ 14,000寄付することができます。
最大以上の寄付をしていますか？ あなたは一年で同じ人に14,000ドル以上の贈り物をプレゼントできます。しかし、フォーム709のIRSに贈り物を報告する必要があります。
あなたは贈り物に必ずしも税金を支払う必要はありません。あなたの生涯排除に潜在的に適用される可能性があります。
5年間の選挙： 529回の寄付について、IRSは贈与税の結果を避けるために、5年間の寄付を一度に行うことができます。受益者の529に$ 70,000（または夫婦の場合は$ 140,000）を一括して拠出することができますが、Form 709を使用して5年間の選挙を行う必要があります。それは貯蓄計画を飛躍させる強力な方法です。しかし、ルールは複雑になる可能性があり、誤って贈り物を「重複して」過度に与えるのは簡単です。あなたは今後5年間の除外を利用しているため、その年の追加の贈り物には税の影響があります。また、5年以内に寄付をした個人が死亡した場合、その財産は不動産税の目的で寄付の一部（「復職」とも呼ばれます）を数える必要があります。
直接支払い： 高等教育機関に授業料の支払いを直接行う場合、その支払いは一般的に贈与税の対象にはなりません。あなたが新生児のためにお金を奪っているならそれほど助けにはなりませんが、子供が学校に通っている間、親や祖父母に助けになることがあります。この戦略は完璧ではありません。授業料支払いにのみ有効です。部屋代、ボード代、その他の費用は、贈り物として扱うことができます。また、学生の財政援助を受ける能力に影響を与える可能性があります。
控除の限度
知る価値のあるもう一つの限度は、今年の税制上の恩恵を受ける範囲です。州によっては、自宅の529プランに拠出する場合、州の所得税控除の対象となることがあります。州の税額控除は、通常、連邦所得税控除と同じくらい寛大ではありませんが、子供を育てて将来を計画しているときはすべて1ドルとなります。
529口座の主な目的は、おそらく将来の経費のための資産を建設することです（州税減税はしません）。しかし、寄付の恩恵をどれだけ得ることができるかを知ることは常に良いことです。あなたが主張することが許されない控除を請求したくない場合もあります。
たとえば、ニューヨーク州の納税者は、ニューヨーク州の529プランを使用して、州税申告書に最大5,000ドル（共同で婚姻した夫婦は10,000ドル）を差し引くことができます。イリノイはその金額を2倍にしています（夫婦は20,000ドルまで差し引くことができます）。州によっては、あなたの貢献額の全額を差し引くことができます。問題をさらに複雑にするために、一部の州は控除を主張している納税者に限度額を設定している国もあれば、受益者ごとに個別の限度額を適用している国もある（複数の受益者に寄与すると総額がより高くなる）
529への寄付は連邦所得税控除の対象とならないかもしれませんが、それは連邦給付がないと言っているわけではありません。毎年529の収入に課税されることはなく、資格のある高等教育費のためにお金を使うと、収入のすべてが免税となる可能性があります。もちろん、資格のある費用のために資金を使用しないと、収入に対して所得税とペナルティ税が支払われる危険があります。
重要な情報
このページでは、複雑な税務トピックや国営プログラムの概要を紹介していますが、専門的アドバイスの代用はありません。大きな意思決定やお金で行動を起こす前に、地方の税務顧問と州の規則に精通した財務プランナーと相談してください。このページに記載されている情報は正確ではない場合があります。問題が発生する前に（専門家と相談して）問題を直すのを防ぐよりも常に予防する方が良いです。この記事に記載されている情報は、税金や法律上の助言ではなく、税金や法律上の助言に代わるものではありません。