はあなたの配偶者に課税される贈与ですか？それは贈与税の対象となる配偶者の贈り物ですか？

贈与はあなたの配偶者に連邦贈与税の対象ですか？税金に関する多くの質問と同様に、答えは「それは依存している」ということです。彼女が米国市民でなく、かつ「現在の利益」贈り物でない場合、配偶者への贈与は課税対象となることがあります。

シチズンの配偶者と非市民の配偶者への贈り物

無制限の配偶者控除では、あなたが配偶者に住んでいる場合、連邦贈与税または州贈与税を負担することなく、 1つを課す州。

これは彼女が米国市民であることを条件にしています。

あなたの配偶者が米国市民でない場合は、別の選択肢があります。非市民配偶者に特別に贈られた贈り物に対する年間の贈与税の除外。この年間の除外は2013年に143,000ドルで、2014年には145,000ドル、2015年には147,000ドル、2016年には148,000ドルに増加します。「年次」がキーワードです。贈与税を払うことなく、これを一年ごとに多く与えることができます。これは、生涯にわたりかなり増加し、効果的に市民権を長期的には問題にしません。

現在の利益の贈り物と将来の利益の贈り物

市民権を超えたもう一つのキャッチがあります。あなたの配偶者への贈り物は、彼女が才能ある財産に「現在の利息」を持っている場合に限り、無制限の婚姻控除の対象となります。これは、あなたが彼女の使用、楽しみ、そして利益のために彼女の財産を完全に渡さなければならないことを意味します。それが本当の、または有形の財産であるならば、彼女は贈り物に唯一の権原を持ちます。

これを「将来の利益」贈り物と対照する。将来の関心の贈り物は、あなたの配偶者が将来何らかの時点まで完全に使用されず楽しむことができないものです。将来の利益の贈り物は、無制限の婚姻控除、非配偶者への贈り物に対する年間14,000ドルの贈与税、または非市民への贈り物に対する贈与税からの年間$ 148,000の除外の対象となりません配偶者。

つまり、常に課税対象です。

あなたが死亡したときにあなたの配偶者に十分に権利を与える不動産の一部にあなた自身のための生命財産を予約する場合、これは将来の関心事です。彼女は完全に所有者にならないその時。あなたの配偶者の利益のために信託に贈られた贈り物は、将来の利息の贈り物です。あなたの配偶者は、信託がそれを所有し支配しているため、資産を使用、楽しんで恩恵を受ける権利は一切ありません。あなたの配偶者が米国市民であるかどうかにかかわらず、贈与税全額は贈与税の目的で課税され、米国贈り物（および世代間引き移転）税申告書708でIRSに報告されなければなりません。

例外が存在する

税法には、常に表に現れるようにルールを変更できるキャッチと抜け穴が含まれています。例えば、あなたの配偶者の利益のために適格な国内の信託を形成することは、あなたが死後、税金を払わずに彼女に贈り物を渡すことを可能にします。しかし、これらの種類の信託は複雑なので、不動産弁護士や税務弁護士に相談して、すべての意味とルールを理解してください。プロフェッショナルは、この税を潜在的に回避する他の方法を模索するのにも役立ちます。

注：州および地方の法律は頻繁に変更され、上記の情報に最新の変更が反映されない場合があります。現在の税金や法的助言については、会計士または弁護士に相談してください。この記事に記載されている情報は、税金や法律上の助言ではなく、税金や法律上の助言に代わるものではありません。