生命保険死亡給付および不動産税

多くのファイナンシャル・アドバイザーが、生命保険金は「免税」であると伝えます。 「それは過言ではない。通常、生命保険の死亡給付は所得税の対象にはなりません。しかし、連邦財産税はどうですか？不動産が十分に大きければ、2016年には5ドル以上になります。答えはあなたを驚かせるかもしれません。

生命保険に支払われる死亡給付は、2つの状況で不動産税の対象となります。

まず、死亡給付金が被保険者の不動産に支払われた場合、死亡給付の全額は不動産に含まれ、不動産税の対象となります。第二に、死亡した被保険者が死亡日の保険を所有していた場合、死亡給付の全額は不動産に含まれ、不動産税の対象となります。

ほとんどの人は個人を受益者と名づけているため、死亡給付は不動産に支払われません。保険の不動産税は、通常、第2の対価、すなわち保険契約の所有者によって支配されます。誰があなたの保険契約を所有しているか知っていますか？

誰がポリシーを所有していますか？

保険契約は、保険契約者と保険会社との間の契約です。契約条件によれば、保険料の支払いと引き換えに、保険会社は所有者によって指定された受益者に死亡給付金を支払うことになる。死亡給付の支払い時期は、被保険者の死亡日です。

所有者には、契約のすべての生涯権利があります。所有者は、ポリシーに対して借りることができ、ポリシーを取り消し、現金の引き渡し価値を受け取ることができ、受益者を指定し、配当または転換機能の適用に関するポリシーオプションを行使することができる。所有者は、保険適用範囲を申請する人です。

ほとんどの場合、保険の申請が完了した時点で、保険契約の所有者になるべきかどうかは議論されていません。非常に頻繁に被保険者は所有者です。

たとえば、夫が自分の人生で保険を購入したい場合、通常は彼は申請者/所有者です。夫の人生は保険で保護されており、妻は偶発的な受益者として子供との主要な受益者として指名されています。

夫が最初に死亡した場合、死の恩恵が妻に支払われます。死亡給付の全額は不動産に含まれています。これは、婚姻控除の対象となるため、この状況では課税されません。妻はその後、これらの資金にアクセスすることができ、それが使われない限り、彼女の財産の不動産税の対象となります。妻が最初に死亡した場合、夫の死亡により死亡恩恵が子供に支払われます。夫が政策の所有者であったため、死亡給付は不動産に含まれ、不動産税の対象となります。

生存配偶者

現行の不動産税法では、生存配偶者に渡される資産のほとんどは不動産税の対象となりません。それは生存している配偶者に渡すすべての財産の価値のために、婚姻控除と呼ばれる利用可能な控除があるからです。

このアプローチを不動産計画に利用しているカップルの場合、生存者が死亡するまでは未払税金はありません。

生存している配偶者がいないと仮定しましょう。配偶者が先制していたか、死亡した者が死亡した時点で結婚していなかったからです。被扶養者が自分の生活を保証する保険契約の所有者であった場合、死亡給付の全額は不動産税の対象となります。受益者が被扶養者の子供だとしましょう。親権者の代わりに子どもが所有者だった場合はどうでしょうか？

子供が親に持ち出された生命保険を持っている場合、その親の死亡により、その子供またはその子供が指定する受益者に給付が支払われます。親の財産に含まれ、不動産税の対象となる死亡益はどれくらいですか？

ゼロ。それは右ゼロです。死亡恩恵は免税されます。

明らかに、生命保険契約の所有権は、不動産税がどれだけ支払うべきかの重要な要素です。ポリシーが500,000ドルで、不動産が50％であれば、250,000ドルの税金を節約することになります。

生命保険の所有権を変更することは、重要な不動産計画技術です。所有権の変更は、ポリシーの譲渡であり、贈り物とみなされます。贈り物の価値は、政策の「補完された端末留保価値」と呼ばれるものです。補完された端末の準備金額は、保険会社があなたに提供する複雑な計算であり、私の経験上、常にポリシーの現金価値に非常に近い値に収まるものです。

移転技術が課税上の財産から死亡恩恵を取り除くために成功するためには、元の所有者は移譲から3年生存しなければならない。譲渡から3年以内に死亡が発生した場合、被扶養者は保険契約の所有者であるとみなされ、死亡給付の全額が含まれます。物語の道徳は次のとおりです。あなたができるだけ早く転送を行います。

多くの人々は、自分のポリシーを子供や他人に委ねるのではなく、信託に移します。これらの信託は、取消不能生命保険信託または「ILIT」と呼ばれています。 "