愛好家対プロ：IRSの書籍制作者向けガイドライン

著者や作家の税務に関するアドバイスは、あなたが愛好家かプロですか？ 「プロ」は、あなたの作品に関連する経費を著者として差し引くことができるものに影響するため、その区別を理解することが重要です。

著者としてのお金を稼ぐことは容易ではなく、ベストセラーの著者でさえ、あなたの仕事を辞さないように助言します。多くの人々が自分の文章に熱心であり、そこに生計を立てることを目指していますが、IRSの最も重要な目では、すべての本作者が「利益のために」プロであると主張することはできません。

ここにいくつかのガイドラインがあります。

Hobbyist vs. Pro Author

IRSは、独創的な作家（および他のすべての愛好家）と、彼らの手紙を生き生きとするための作文に依存するのではなく、職業的に合言葉にすることとを区別します。

現在の年を含む過去5年間の少なくとも3年間であなたの文章が利益を上げると、プロフェッショナルとみなされます。あなたの本のオーサリングが営利目的の努力ではないと判明した場合、あなたの文章からの損失は、税の目的で他の収入を相殺するために使用されないかもしれません（つまり、あなた自身がプロであることを証明できない場合、その活動の総受領額を超える。）

<！もちろん、多くの自己出版された本作家は利益を得てプロになることを望んでいるが（Donna Fasanoのように）、誰もがそうではない。その理由から、IRSは、職業ではなく職業としての潜在的な追求と魅力のために、IRSが深い精査の価値があるとみなした職業の1つです。

（馬や犬の繁殖、ヨットチャーター、飛行機のリース、賭博、写真、釣り、農業、切手収集、ボウリングなど）

<！著者のための趣味喪失のルール

本質的に、「趣味喪失のルール」として知られているものは、愛好家とプロとを区別します。 5年間の3年間の利益に加えて、以下の要因（IRSからの注釈）は、あなたの文章が「利益のため」または趣味として考えられるかどうかを判断するのに役立ちます政府は（1）：

「あなたの文章に書かれた時間と労力は、利益を上げる意思を示していますか？」

常勤の会社の仕事には、35時間以上かかることが必要です。 「プロのライター」の時間を主張するときを考えてみてください。 （長い時間プロのライターが彼女の時間を過ごす方法を聞きたい場合は、このWriter's LifeのGina Barrecaインタビューを読んでください）。

• 「あなたは活動の収入に頼っていますか？」 ここで現実的です：あなたの家賃が月1,000ドルで、過去2年間は電子書籍ロイヤルティからの合計執筆所得は、同じ期間、あなたは合法的にその収入に依存していると主張しません。
• 「損失がある場合は、あなたがコントロールできない状況にあるのか、それとも事業のスタートアップ段階で発生したのか？」 この質問の前の部分は、書籍市場の要因ではなかったのですが利益を上げましたか？あなたが愛好家ではなく、「スタートアップ」の作家であれば、利益を出すために数年の時間が必要です（下記参照）。
• 「収益性を向上させるために操作方法を変更しましたか？」 言い換えれば、あなたの文章があなたの利益よりも少ない場合は、ビジネスマンのように考えて、改善しようとしていますか？あなたの運営方法を変えることで収入を得ることができますか？おそらく、それは、複数の著者のブログを作成したり、誰かに支払いをしてコンテンツマーケティングプランを作成したり、ブログのスポンサーを募集して収入を増やしたりするためのお金を費やすことを意味します。
• <！ " "ビジネスを成功させるために必要な知識はありますか？ "

ビジネスを営むようなプロフェッショナルな本作家であることは複雑で挑戦的です。あなたはそのビジネスの運営についてどれだけ知っていますか？あなたはビジネスのようにそれを実行し、記録を保持し、収益性に注目していますか？

• 「過去にも同様の活動で利益を上げましたか？」 あなたのベルトの下で書籍が成功した場合、または有料の出版物でも一連の記事がある場合、それはあなたがプロであることの予測子です。
• 「あなたの文章は数年で利益を上げていますか？」 IRSは、あなたがアマチュアではなく専門家であることを示す持続的な活動と利益を探しています。
• もちろん、今日の愛好家は明日の専門家になることができます。あなたが本当にプロの本作家になることを願っていますが、IRSの定義を大幅に削っていなければ、心に留めてください。

あなたの書面に目を閉じ、「プロ」と見なされるように開発するために必要な要素を念頭に置いてください。

自己執筆者の税金に関する事実を含む、税金と執筆者の詳細を読む。

免責事項：
この記事は、作家に適用される可能性のある税務情報の一般的な洞察を提供し、読者に彼ら自身がさらに調査できるようにエントリーポイントを与えることを目的としています。この記事の情報が書かれた時点で正確であることを確実にするためにあらゆる努力が払われていましたが、書籍出版サイトガイドは税務専門家ではなく作家です。したがって、税金を提出する人は、更新された税法に関する認定税の作成者に相談し、これらの規則が個々の税務状況にどのように適用されるかについてさらに詳しく説明する必要があります。
以下は、個々の税務問題の調査を容易にするために、この記事で言及された科目に関する特定のIRSリソースです。 （2）IRS出版物970 - 教育のための税制優遇措置
（1）内国歳入法第183条（営利目的ではない活動）この条項に含まれるのは、IRSによって徴収される罰金を回避するために使用されるものではありません（特定の条項に関するTreasury Circular 230規制参照）。