税務上の資本損失を実現する方法

投資が価値を下げて売却したり、それを別の投資に交換すると、 "キャピタルロス"が発生します。あなたの所得税申告書を減らすために税務上の理由で目的の資本的損失を実現したいかもしれない時があります。キャピタルロスは、キャピタルゲインを相殺するために使用することができ、潜在的には経常利益を相殺するために使用される。

なぜキャピタルロスを実現するのか？

意図的にキャピタルロスを実現することを検討する理由の1つは、同じ課税年度に大きなキャピタルゲインが発生した場合です。

不動産、ビジネス、ミューチュアルファンド、株式などを大量に売却したとします。キャピタルゲインを相殺するために損失を発生させる目的で、他の投資保有を再編成することができます。これは、ミューチュアルファンドと取引されたファンドを交換する場合に最も効果的です。

ミューチュアルファンドでは、あるファンドを別のファンドと交換することによって、長期的な投資損失を必ずしも生じることなく、税務上の損失を実現することができます。

これはどのように動作するかの例です：

• Vanguard S&P 500 Indexファンドを所有しているとします。年初に100,000ドルで購入しました。市場は下がり、現在70,000ドルの価値があります。長期的には市場が回復するので、損失を売りたくないのですが、あなたはその損失を税務目的。
• あなたのファンドを売却して現金にするか、または別のタイプの投資に移る代わりに、それを販売し、同じ基礎株式を所有するファンドを購入します。 Fidelity Spartan S&P 500 Indexファンドなどがあります。どちらのファンドもS&P 500インデックスに記載されているすべての株式を所有しています。今、市場が回復すると、あなたのポートフォリオは回復します。

• あなたが別の投資に切り替わったので、その30,000ドルの損失は実現損失とみなされ、あなたはあなたの納税申告書にそれを報告します。
• 損失は、あなたが持つ可能性がある他のキャピタルゲインを相殺するために使用することができます。損失の3,000ドルは経常利益から控除することができます。残りの損失は次の課税年度に繰越できます。

この戦略は、同じ基になる株式を保有する多数のファンドを見つけるのが容易であるため、ミューチュアル・ファンドまたは為替トレーディング・ファンドとうまく機能します。このタイプの取引では、希望する投資配分に投資したまま税務上の損失を把握することができます。

法人所得税率はキャピタルゲイン税率よりも高い。 33％の所得税率と20％の税率の差を取って計算すると、年間所得は390ドル増え、経常収入から控除できる3,000ドルのキャピタル・ロスを追加すると、キャピタルゲインの税率と3,000ドルの掛け算）。一部の納税者にとっては、それをさらに節約することができます。この戦略を一貫して使用すると、投資家の生涯にわたって複数の税額を最大で節約することができます。

個々の株式によるキャピタルロス

個々の株式では、この戦略は同じように機能しません。既存の株式を売却することはできますが、損失を実現することはできますが、同じ方法で実行することが予想される同様の株式で簡単に置き換えることはできません。同じ業界の株式を購入することで近づくかもしれませんが、企業固有の要因によって、ある株式が他の株式とは全く異なる業績を達成する可能性があります。

税務上の損失を実現するために投資を売却する際には、異なるティッカー記号で投資を購入していることを確認してください。 30日以内に同じ証券を売買する場合は、洗濯販売ルールが適用され、税額控除が拒否される可能性があります。

2つのファンドが同じ基本有価証券を所有していても、ティッカーシンボルが異なるミューチュアルファンドを売買する場合、ウォールセールルールは適用されません。