独立請負業者と従業員：どちらがあなたですか？

独立請負業者と従業員のどちらか？あなたはどちらですか？あなたは確かですか？

あなたが請負業者だと思ってカナダの歳入庁（CRA）があなたがそうでないと判断した場合、両者の違いはカナダの所得税に大きな影響を与える可能性があります。この記事では、CRAがどのようなもので、どのようにカナダの独立した請負業者としてのあなたの地位を守ることができるかをCRAが決定する方法について説明します。

雇用主が独立した請負業者を雇うことを愛する

請負業者を雇うということは、従業員を雇うよりも雇用機会が少なくて済み、安くて済みます。

請負業者は給付パッケージや年金を得ず、カナダの年金制度のCPP / QPP拠出金を支払うことはありません。独立した請負業者の雇用主として、所得税の源泉徴収、CPP / QPP、雇用保険（EI）などの雇用者負担分を支払う給与計算を行う必要はありません。

独立請負業者の大きな税制優位は、もちろん、税額控除の可能性です。一般的に、自営業者はすべての合理的な事業費を差し引くことができます。

請負業者を雇っている企業は、双方にとって良いことです。しかし、後に従業員とみなされる契約者を雇う場合、未払税金、罰金、利子、CPP、EI保険料などのすべてが支払われなければならないため、両当事者は大きく失う。

<！従業員関係とビジネス関係は常に流動的な灰色の領域の1つなので、カナダの地位で独立した請負業者を保護するためにできることをすることが重要です。

特に、契約者としてのあなたの仕事が、Four Point Testに合格したことを確認して、あなたの雇用主の「独立」であることを確かめたいとします。

契約者ステータスを決定するための4つのポイントテスト

4点テストは、カナダ歳入庁がどのタイプの関係が存在するかを判断するために使用する標準です。

従業員または自営業者の文書ですか？（RC4110）は、ほとんどの場合、支払人と労働者が彼らの関係性を判断できるようにする方法を定めている。 "この方法は、4つの重要な点に基づいています。コントロール、ツールの所有権、損益の可能性/損失の危険性、統合などがあります。契約者の立場から見てみましょう。 1。独立請負業者と従業員：管理

ここでの主な問題は、誰が船を運んでいるかです。雇用者は、賃金や給与を決定し、雇用または雇用を決定し、作業を行う時間、場所、方法を決定する権利を持っていますか？それから、雇用主と従業員の関係が存在します。「雇用者が労働者の活動を直接的には管理していないが、その権限を持っていれば、制御の概念は依然として存在する。"

一方、ビジネス関係では、作業者は作業の実行方法を決定します。請負業者として、いつ、どこで、どのように作業を行うかを決定する権利を維持することが重要です。それがテストになると、作業の計画、作業時間の選択、および/または満たされる基準の設定を担当する担当者であることを示すことができます。たとえば、従業員ではなく請負業者とみなされる可能性が高い2。独立請負業者と従業員：ツールの所有権

明白な点は、請負業者は自分の道具を提供するだろう。しかし、従業員にとっては、いくつかの取引で独自のツールを提供することが慣習的であるため（例えば、画家やガレージメカニックスを考えると）、ツールを使用するコストはカナダの歳入庁によれば、はるかに優れています。「労働者が大規模な投資と高価なメンテナンスを必要とする設備や大きなツールを購入または借りるときは、通常、自営業者であることを示しています。 "

別の例として、自宅のIT従業員があります。自分のデスクトップ/ラップトップコンピュータ、モバイルデバイスなどを使用している場合、これは自営業の指標になります。 3。独立系契約者と従業員：利益のチャンス/損失のリスク

この場合、雇用者と従業員の関係やビジネス関係にかかわっているかどうかは、財政的関与によって決まります。

あなたは利益を上げる機会がありますか？

不良債権、機器や材料の損傷、または遅延による損失を被るリスクはありますか？

運営費をカバーしていますか？

これら3つのことが真実ならば、あなたは請負人であり、従業員ではありません。 4。独立系請負人対従業員：統合

これは関係者の意向を掘り起こすさらなる試みであると思われる。カナダの歳入庁は、「労働者が支払人の活動を自分の商業活動に統合する場合、ビジネス関係はおそらく存在します…労働者がその活動を支払人の商業活動に統合する場合、おそらく雇用主と従業員の関係が存在します。 "

そのような統合を決定する方法は正確には規定されていません。 CRAの社員または自営業者ですか？この点を他の3人のレビューを要する要約カテゴリーとして扱っているように思われる。
あなた自身の商業活動との統合を「証明する」1つの明白な方法は、複数のクライアントを持つことです。
1人のクライアントしか持たない請負業者は、他の人がそのクライアントとの関係を雇用者として認識することが容易である。 *

*（単一のクライアント

を持つことは、あなたの中小企業をCRAによって個人サービス会社と宣言される危険にさらしていることにも注意してください。）

また、請負業者として、あなた自身を守るために、この4点テストの最初の3点に焦点を当てて、契約で各雇用者との関係を常に守るべきです。 <！ "当事者の意向を明らかにする慎重に作成された書面による合意を締結することは、当事者の一方がその後に変更を加え、その関係がそれが意図されたものではないと主張する場合、何らかの保護を提供する可能性がある」と、「従業員または独立請負業者」のAnthony Strawson（CMA、LLB、BComm）は述べています。

それはまた、カナダ歳入庁によって分類されるのを止めるのを助けるでしょう。

<！ストローソン氏は、独立請負人と従業員の状況に関する判例法を要約すると、この問題は明確ではないと指摘している。また、より柔軟な解釈の傾向があるように見える契約者と雇用主の間のビジネス関係、個人が独立した請負業者であるか従業員であるかの最終決定は、常にケースの個々の事実および状況に依存する。 Incorporatedは請負業者のステータスを与えていますか？ 一部の雇用者は、設立を独立した請負業者の地位の「証拠」とみなしているように見えます。組み込まれている間に、契約者と雇用主の間に腕の長さの関係を示す証拠の1つと考えられるかもしれませんが、ビジネス関係自体を証明するものではありません。（あなたが小規模ビジネスを組み入れるべきかどうかについては、設立の長所と短所、そしてあなたがこのルートに進むことを決定した場合のあなたのビジネスをカナダに統合する方法）

あなたが雇用されているが、従業員は通常、あなたがパーソナルサービスコーポレーションとみなされ、中小企業控除およびその他の標準的なビジネス控除を請求する能力を失うリスクを遂行すると考えています。あなたの税務ステータスを守る

請負業者として、カナダの独立した請負業者としてのあなたの地位が明確に定義されていることを保証するための対策を講じる必要があります。あなたの所得税を持っています。あなたが実際に従業員であるか独立した請負業者であるかについてまだ対策が講じられていない場合は、あなたの会計士に問題を話し合い、カナダ国税庁に連絡してください。