自営業者および中小企業オーナー向けのSEP IRA

SEP IRAは、自営業者または中小企業経営者が確立できる退職制度です。

誰が9月を確立したいのですか？

従業員のいない高収入の自営業者は、収入を延期し、退職金を節約し、税金を節約するためにSEP IRAを設定することを検討する可能性があります。従業員のいない自営業者の場合は、SEPとIndividual 401（k）プランを比較して、どのプランが最適かを判断してください。

<！個人401（k）は、あなたの税金控除に基づいてRoth 401（k）（税引き後）とRegular 401（k）（税引き前）拠出を切り替えることができます。 SEPは税引前拠出金のみを受け入れます。

忠実な従業員に報酬を与えたい雇用主は、より公式な利益分配計画の代替案としてSEPを検討するかもしれない。 SEPは管理手数料の削減、コストの削減、柔軟性の向上を実現します。

あなたはSEPにどのくらい貢献できますか？

2017年に最大54,000ドル（2015年および2016年に53,000ドル）の所得を得て、所得の25％（これは事業費後の純所得です）に寄付することができます。

従業員にどのくらい貢献する必要がありますか？

あなたは、あなた自身のためにあなたの従業員のために収入の同じ割合を出さなければなりません。たとえば、適格報酬の20％を制度に拠出する場合は、資格を有する従業員ごとに適格報酬の20％の拠出金を支払う必要があります。

従業員は以下の場合に拠出の対象となります：

過去5年間で3回働いています。

• 2015年、2016年、2017年に$ 600以上の収入を得る2014年）
• 21歳以上
• 税務申告の期限と、前年のあなたのSEPへの拠出金延長まで。 IRSにはSEP IRAに関する大きなセクションがあり、追加のルールをカバーしています。

あなたはSEPをどのように設定しますか？

SEPを作成するには、書面による契約を締結し、有資格金融機関（銀行、投資信託会社、証券会社、財務アドバイザーなど）でSEPを設定し、適格従業員ごとにSEP IRAを開設します。

あなたは、計画を立てたことを従業員に通知し、適格基準を知らせる必要があります。

雇用者の拠出金に加えて、従業員は、定期的なIRAの拠出をSEP IRAに行うことができます。 IRAの拠出金の控除可能額は、総所得および雇用主が主催する制度に参加するかどうかに基づいて、通常のIRA控除ルールの対象となります。 SEPは、雇用主が後援する計画としてカウントされます。

SEPの柔軟性と利点

雇用者は毎年寄付をする必要はなく、収入の割合としての寄付額は年ごとに異なる場合があります。

• 超過納税申告書は必要ありません。 401（k）プランでは、年次書式5500を提出する必要があります。これはSEPでは必須ではありません。
• 雇用主はSEPアカウントを管理する金融機関を選択しますが、各従業員はアカウント内で自分の投資を選択する責任があります。これは、雇用主が基本的な投資に責任を負わないため、雇用主にとって有利です。
• SEPの短所

従業員は、一度作成されると雇用主の寄付に100％従っています。 SEP寄付には、権利確定スケジュールを添付することはできません。寄付が行われた後、従業員がその日を去った場合、それは彼らのものです。さらに、年内に途中退職した場合は、その暦年に拠出を行った場合、去年までに受けた報酬額に基づいて拠出金を拠出しなければなりません。

• すべての適格従業員に対して同じ割合の拠出をしなければなりません。正式な利益配分計画では、従業員をグループに分類し、さまざまなグループに異なる拠出金額を割り当てることができます。