ビデオ: 小嶋税務会計事務所 - 外国の上場株式に係る配当と譲渡益の取り扱いは？1 Minute News 第70号 2026
バックアップ源泉徴収とは何ですか？
源泉徴収控除は、連邦税務目的で特定のタイプの所得に対して源泉徴収の一種です。特定の状況では、バックアップ源泉徴収が必須となる場合があります。しかし、ほとんどの納税者は、源泉徴収の対象から除外されています。
利息、
- 配当金、
- 配当金配当金、
- 賃料、
- ロイヤリティー、
- 配当金、 独立契約者に支払われる手数料および手数料
-
- 漁船運営者からの支払い。
- バックアップ源泉徴収を免除されるのは誰ですか？
米国市民および居住外国人は、以下の場合にバックアップ源泉徴収の対象から除外されます：
フォームW-9を使用してあなたの名前と社会保障番号を支払人に適切に報告し、その情報がIRS記録と一致し、あなたが強制的なバックアップ源泉徴収の対象となっていることをIRSから通知されていません。
-
- IRSはいつバックアップ源泉徴収を要求するのですか？
「支払人にTIN [納税者識別番号]を必要な方法で渡さない。 > "IRSはあなたが与えたTINが間違っていることを支払人に通知します。
「IRSは、所得税申告書に関心または配当金が過少に報告されているため、支払人に利息または配当の源泉徴収を開始するように通告します。少なくとも120日間にわたって4通の通知を郵送した後でなければなりません
-
- "利息や配当金の過少報告のためのバックアップ源泉徴収の対象外であることを証明することができません"（税トピック307、バックアップ保留）
- バックアップ保留の防止
- フォームのW-9に正しい納税者識別番号（TIN）と名前を記入してバックアップ保留を防ぐことができます。
フォームW-9に記載されている名前とTINがIRSの記録と一致しない場合、IRSは（B）通知を支払人に送付することがあります。 TINがIRSの記録と一致しないことを彼らに警告する収入。収入の支払人は、あなたが与えたTINが間違っていることを通知した支払人から「B」通知を受け取った場合は、通常、バックアップ源泉徴収が開始されたり停止したりするのを防ぐことができます支払人に正しい名前とTINを与えます。あなたは、あなたが与えたTINが正しいことを証明しなければなりません。 "しかし、時々、名前とTINはIRSの記録と一致しません。その場合、IRSは、収入の支払人はこの "B"通知のコピーを収入の受領者に送付します。あなたがその支払人から2回目の「B」通知を受け取った場合、社会保障庁またはIRSからTINの確認を支払人に提供する必要があります。 （Tax Topic 307、Backup Withholdingより）
雇用主に送付される通知の詳細については、Jean Murrayの「源泉徴収控除通知」の記事を参照してください。
過去に報告されなかった利息または配当金による源泉徴収控除：
納税者が納税申告書で利息収入または配当所得を過去に報告しなかった場合、IRSは受取利息および配当の源泉徴収を要求することがあります。そのような場合、IRSは、将来のバックアップ源泉徴収票（Tax Topic 307、Backup Withholdingから）を納税者に警告するために、少なくとも120日間にわたって4つの通知を郵送して納税者に通知します。
この状況を訂正する手続きは、
- 刊行物505、租税源泉徴収税および推定税
のIRSによって以下のように概説されています。
「あなたが控除された金利または配当金を報告された場合、バックアップ源泉徴収が開始されないように、または源泉徴収が開始されるのを防ぐために、IRSからの決定を依頼し、受け取らなければなりません。以下の状況の少なくとも1つが適用されなければなりません。
「過少報告が行われたかどうかについてIRSと真実の紛争があります。 「源泉徴収は源泉徴収を引き起こすか、または過度の苦難を引き起こします。将来、利息および配当を報告しない可能性は低いです。 あなたが過去に提出していない場合、または修正された返品を行い、過少報告されていない利息または配当支払のためにすべての税金、罰金、および利息を支払った場合は、 >「源泉徴収義務が止まるとIRSが判断した場合は、証明書を提出し、早期に通知された支払人に通知します」（出版物505、税の源泉徴収と推定税から）
バックアップ源泉徴収控除
- 源泉徴収控除のために所得から控除された連邦所得税は、適切なフォーム1099（利子所得の1099-INTなど）を使用してIRSに報告されます。税務申告書を提出するとき。