不動産計画におけるアブ・トラストについて学ぶ

AB Trustシステムは、カップルのLast WillとTestamentsまたはRevocable Living Trustsの下で設定することができます。 「Aトラスト」は、「婚姻信託」、「QTIPトラスト」、または「婚姻差し引きトラスト」とも呼ばれています。 "B Trust"は、 "Bypass Trust"、 "Credit Shelter Trust"、または "Family Trust"とも呼ばれます。

土地税免税のAB信託と可搬性

2011年から、連邦所得税免除が夫婦間で移転可能になったことに注意してください。これは、「不動産税免除の可搬性」と呼ばれ、2011年以降に1人の配偶者が死亡し、財産税を回避するために連邦財産税免除が必要ない場合、死亡した配偶者の不動産の未使用部分生存している配偶者の不動産税免除には免税を加えることができます。これは、本質的には、2014年に夫婦がAB信託計画を使用する必要なく連邦財産税を免除された相続人に最高$ 10,680,000を渡すことができることを意味します。

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ABトラスティの絶滅につながった不動産税免除の可搬性はありますか？ではない正確に。両方の配偶者が死亡した後に別の資産を継承したいと思っている2人目以降の結婚の場合など、配偶者に最終受益者のセットが異なる場合、そのカップルは、それぞれの受益者が最終的な受益者となることを確実にするためにAB信託計画を作成する。

さらに、現在、ハワイ州では、夫婦間で国家財産税の免除を可能にする不動産税を徴収する唯一の州であるため、AB TrustまたはABC Trustの計画が必要になることがあります。これらの州は、両方の配偶者の州の不動産税の免除を利用するためです。

最後に、連邦世代間接譲渡税免除は移植可能ではないため、GST免除を2倍にしたいカップルはAB TrustまたはABC Trustの計画を使用する必要があります。

ABトラストプランニングの仕組み

ABトラスティシステムが配偶者の不動産税の免除を最大限に活用する方法は次のとおりです。

カップルには、リビングトラスト。これは有資格不動産計画弁護士の助けなしには試みられないことに注意してください。

1. 夫婦はそれぞれの資産を分割して、それぞれの配偶者が自分の個人名または解約可能な生活信託の名前でほぼ同じ資産価値を持つようにします。これは重要なステップであり、AB Trustシステムが機能するためには完了する必要があります。多くの場合、カップルは資産を共同口座に残します。これは、共同資産が死亡した配偶者のLast WillまたはRevocable Living Trustではなく、生存している配偶者に完全に渡るため、AB Trustシステムの使用を完全に無効にします。
2. 最初の配偶者が2013年に死亡した場合、最初の$ 5,250,000がBトラストに資金提供され、最初の配偶者が2014年に死亡した場合、最初の$ 5,340,000がBに資金提供されます信頼。これは、最初の配偶者の財産税の連邦免除を効果的に使用して死ぬことになります。 Bトラストは、比較的柔軟性があり、生存している配偶者や子孫またはその他の受益者の利益のために使用することができます。
3. 死亡した配偶者の資産が2013年に5,250,000ドル、2014年に5,340,000ドルを超える場合、超過額はAトラストに資金提供されます。これにより、生存している配偶者の死亡後まで、死亡した配偶者の免除以上の資産に対する不動産税の支払いが延期されます。この不動産税の繰り延べにより、Aトラストは融通性が低く、生存している配偶者の利益のためにのみ使用することができます。さらに、連邦法では、存続している配偶者が無限の婚姻控除の対象となるためには、Aトラストからの収入のすべてを受け取る必要があります。
4. 生存している配偶者がその後死亡すると、生存している配偶者には引き続き自分自身の不動産税が免除されます。生存している配偶者が死亡した場合、免除が$ 5,340,000であれば、生存している配偶者の別個の資産の最初の$ 5,340,000は、無償財産を最終受益者に渡します。 $ 5,340,000以上のものは課税されます。
5. Bトラストに残っている資産は最終受益者に非課税で渡されます。これは、Bトラストが死亡する最初の配偶者の連邦財産税免除を使い果たしたため、Bトラストに残ったものは免税税を免除されることになります。生存している配偶者がBトラストの資産を使用する必要がなく、生存している配偶者の残りの生涯に価値が増大し続ける場合、これは最終的な受益者に大きな暴力を与える可能性があります。
6. Aトラストに残っている資産には、生存している配偶者の不動産の一部として課税されます。上記のとおり、Aトラストの不動産税は、生存している配偶者が死亡するまで効果的に繰り延べられる。
7. 不動産税の法案が支払われた後に残るAトラストの残高は最終受益者に渡されます。 AトラストとBトラストの受益者は異なる可能性があることに注意してください。
8. 上記のように、ABトラスト制度を有効に活用することで、結婚したカップルは、連邦財産税を免除して最終受益者に$ 10,680,000まで渡すことができます。 AB信託計画では、夫婦が不動産税を最小限に抑えながら、別々の財産が最終的に彼らの選択の受益者に、そして選択した方法で渡ることを保証します。

トラストが必要ない場合はどうなるのですか？不動産税免除の可搬性を入力する

死亡した配偶者の不動産の価値が連邦財産税免除の価値を下回っている場合、Aトラストを設立し資金を調達する必要はないと思われる場合はどうなりますか？その後、死亡した配偶者の不動産税免税の未使用部分は、連邦政府の不動産税申告書IRSフォーム706を適時に提出することによって、生存している配偶者の不動産税免除に移転して追加することができます。これは、一方の配偶者が他方よりも裕福な2番目以降の結婚）、または生存している配偶者の不動産が、最初の配偶者の死後に価値が大幅に上昇する場合。