娯楽と食事費（カナダの所得税）

ビジネスマンとしては、私たちの事業費の100％を税金で控除することができれば、世界は美しい場所になれませんか？

悲しいことですが、そうではなく、カナダの所得税に潜在的な食事や娯楽、食事費になると、100％の控除はまれです。

このガイドは、食品、飲料および娯楽費に関する一般的なルールと、100％の控除が請求される特殊な状況の両方について説明しています。

（中小企業の税額控除に関する詳細情報）

いつエンターテインメントと食事費を請求できますか？

自営業者は、ビジネスや財産からの収入を得る目的でこれらの費用が発生した場合に、食べ物、飲み物、接待費を請求することができます。事業費とみなされるものとそうでないものの詳細については、こちらをご覧ください。）

50％ルールとは何ですか？

「あなたが食べ物、飲み物、娯楽費を請求することができる最大額は、あなたが負う金額のうちの50％または状況に合った金額のうち、 少ないもの カナダの歳入庁（CRA）によると、

この50％の限度額は、食品、飲料、または娯楽に費やされた金額が以下の場合にも適用されます：

• その他費用として控除可能。
• は資本化されている（例えば、土地または償却可能な資産のコストに含まれる）。科学研究費、実験開発費、探鉱開発費、またはその他の費用に含まれる
• 。

また、この記事では、ビジネスマンやプロフェッショナルに適用される食品や娯楽の費用について説明していますが、手数料の販売員の費用や従業員の旅費など、従業員の食品や娯楽の費用にも50％の制限が適用されます通常、雇用主の事業所から離れて作業する必要があります。

税金とヒントについて

所得税、税金およびチップは、食品および飲料の費用に含まれ、また50％ルールの対象となります。したがって、例えば、あなたがレストランでクライアントを昼食に扱った場合、法案は $ 40

$ 5でした。 20 HST（オンタリオ州 - 13％）
$ 6のチップを追加すると、$ 51の全額が追加されます。 20は50％ルールの対象となり、$ 25を請求することができます。 60を事業費としている。

あなたのエンターテインメントと食事の費用の100％を請求することができます：

1）クライアントまたは顧客に食事および娯楽の費用を請求し、これらの費用を請求書に表示します。

カナダ歳入庁（Canada Revenue Agency）は、「自営業者は自宅から離れている間、食事のために妥当な額を費やします。この金額は最終的にクライアントに請求され、クライアントに提出された口座で食事に関する費用として識別されます。自営業者は、食事費を完全に控除する権利があります。しかし、お客様には50％の制限が適用されます。 " 2）飛行機、電車、またはバスで旅行しており、食事、飲食、娯楽の費用は旅費に含まれています。船、ボートまたはフェリーで旅行している場合は、その場合は、食品、飲料および/または娯楽の50％のみ請求することができます。

3）エンターテイメントおよび食事費用の額

4）クリスマスパーティーやそれに類するイベントのために食事や接待費が発生した場合は、従業員全員を特定の場所から招待します

あなたのお店でイベントを開催する必要はないことに注意してください。レストラン、賃貸されたホールまたは他の場所の全従業員のためにイベントを主催する場合は、食べ物の100％を差し引くことができます。エンターテインメント費用

しかし、ゲストリストは民主的でなければならない。たとえば、パートナー、マネージャー、または株主および/または特定の従業員のみが利用できる場合、経費控除は50％に制限されます。

あなたも、年間6回のこのようなイベントの費用のみ請求できることに注意してください。

5）主に登録慈善団体の利益のために行われた資金調達イベントのために、食事や接待費用が発生します。

しかし、慎重であること。イベントが「目的を達成するために登録された慈善団体の定期的な活動の一部」ではなく、募金イベントの場合にのみ、これらの費用の100％を請求することができます。

コンベンションとセミナーはどうですか？

1）ビジネス目的で開催されるコンベンションやセミナーに関連する食料や飲料の費用について最初に知る必要があるのは、

偶発的な食べ物や飲み物は数えられないということです。

言い換えれば、ドーナツ、マフィン、ジュース、コーヒー、またはあなたに提供されたその他の「偶発的な」食べ物や飲み物の費用を請求することはありません。 2）第2は、食事や娯楽が提供されるコンベンション、会議、セミナーに参加し、あなたが支払う料金の額が特別な食事、食事、または娯楽の費用に割り当てられていない場合<あなたは1日50ドルを娯楽と食事の費用として請求する必要がありますが、これは50％限度の対象となるため、実際には、この額の半分、すなわち25ドルを毎日請求することができます。

「会議、大会、セミナー等の手数料は、実際の手数料または手数料から食料、飲料、娯楽のために支払われたまたは支払われたとみなされる金額を差し引いたものとみなされる」（CRA）あなたの食べ物と娯楽の主張は会議費から差し引かれなければならないという意味です。 たとえば、 2日間の経営会議に出席するために$ 1,200を支払うとします。登録料には食べ物や娯楽の費用については特に言及されていませんが、毎日朝食、昼食、夕食が提供されています。

カンファレンスのビジネス控除を申請するには、会議費から毎日食料、飲料、エンターテインメントのために支払われるとみなされる50ドルを差し引く必要があります： $ 1,200 - $ 100 = $ 1,100 999さらに、食事や娯楽の費用（$ 50）として$ 100の50％を請求することができます。

$ 1、100 + $ 50 = $ 1,150 - 会議費用の最大控除額。

3）会議やセミナーに関連する費用について3番目に知っておくべきことは、 あなたは1年に2回しか費用を請求できないことです

。

特別なエンターテインメントと食事の控除ルールを持つビジネス

レストランやホテルなどの食事、飲料、または娯楽をレストランやホテルなどで定期的に提供している企業は、50％のルールから免除され、100％の控除

そのような費用。 （この免除は、ビジネスの通常のコースで提供される食べ物、飲み物、娯楽にのみ適用されます。たとえば、ワイナリーを稼働させて昼食を取った場合、食事費の50％ ）

長距離運送業者は、旅行期間中に消費する飲食品の80％を請求することができます（少なくとも160キロメートル離れた場所から生活している場所から少なくとも24時間離れた場所） 。 自営の足と自転車の宅配便と人力車の運転手は、通常の8時間の労働日に消費する必要のある余分な飲食物の100％を請求することができます（または、2006年以降の税率では、 17ドル50ユーロ）。 エンターテインメントとは何か？

あらゆる種類のもの。所得税法には、娯楽としての遊び、レクリエーション、「娯楽の楽しさ」が含まれています。

エンターテイメント費用として適格な費用の一部は、公演やスポーツイベントのチケット費用、またはホスピタリティスイートを借りる費用です。 セキュリティー・エスコートやビジネス・クライアント向けのツアー・ガイドを提供するコストなど、あまり明白ではないが依然として請求可能なものもあります。

この記事の「税金とヒント」のセクションで以前に説明したように、税金、ヒント、カバー料金 などの関連費用も含め、すべて50％ルールに従います。

経費は収入に直接関係していることを証明できるように、そのような費用はすべて文書化する必要があります。カナダ歳入庁は、 「顧客またはその他の人々が喜んで受け入れる場所、日付、時間および金額とともに、合理的に入手可能な名前と事業所の住所を記録しなければならない」。食品、飲料、エンターテインメント費用については、カナダ歳入庁の所得税解釈告示のIT-518Rを参照してください。

IT131R2大会費用を参照することもできます。

食事および催し物費の請求方法

唯一の所有権またはパートナーシップとして事業を営んでいる場合、ビジネス経費を請求することは、T1法人所得税の一部として、書式T2125、戻る。

カナダの個人事業主とパートナーシップの所得税の詳細については、

カナダ所得税と小規模事業税 中小企業向けカナダ所得税FAQ

T1カナダ所得税申告書を（999）資本コスト控除の計算方法 法人として事業を行っている場合は、財務情報総合指数（GIFI）を使用している場合、営業経費（8523）あなたのT2法人所得税申告書に財務情報を記入してください。

カナダ企業所得税の詳細については、

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