州の不動産税の免除のトラップを理解する

現行の税金や法的助言については、この記事に記載されている情報が税金や法律上の助言ではなく、税金や法律上の助言に代わるものではないため、会計士または弁護士に相談してください。

コネチカット州、デラウェア州、ハワイ州、イリノイ州、メイン州、メリーランド州、マサチューセッツ州、ミネソタ州、ニュージャージー州、ニューヨーク州、オレゴン州の2014年に、ワシントンDCと以下の州が連邦所得税、ロードアイランド州、テネシー州、バーモント州、ワシントン州。

これらの州の多くでは、連邦財産税免除の価値と州の財産税免除の価値との間に大きなギャップがあります。これらの州に住む夫婦の場合、第2配偶者が死亡するまで、連邦財産税が支払われることなく、最初の配偶者が死亡したときに、州の不動産税が支払われる可能性があります。

過去および現在の州の不動産税情報を表示するチャートについては、州の不動産税および免除のチャートを参照してください。

州の不動産税免除のギャップとは何ですか？

州の不動産税免税ギャップは、州の不動産税免除と連邦政府の不動産税免除の差を指します。例えば、2014年の連邦財産税免除は5,340,000ドルであったが、2014年のメイン州の免除額はわずか2万ドルであり、2つの免除の間に3,340,000ドルの「ギャップ」が残る。マサチューセッツ州では、2014年の不動産税免除額はわずか1,000,000ドルであったため、その差は4,340,000という非常に大きかった。

州の不動産税の免税ギャップが不動産計画にどのように影響しますか？

コロンビア特別区に住む夫婦または上記の州のいずれかが、最初の配偶者が死亡したときに州財産税の問題を抱えることがあります。どうして？夫婦の典型的な不動産計画には、両方の配偶者の連邦財産税免除の使用を最大限にするように設計されたAB信託が含まれるためです。

適切に構成されている場合、ABトラストプランニングにより、夫婦は連邦財産税から10,680,000ドルを無料で渡すことができます。しかし、D.C.または上記の州の1つに住む夫婦にとっての問題は、ABトラストプランニングは州法999の州税を最小限に抑えることとは何の関係もないことです。この問題は、2011年以降に死亡した夫婦の「連邦所得税免除の可搬性」の導入により悪化しています。 例えば、マサチューセッツ州の夫婦の不動産プランが、長年に渡って、両方の配偶者の連邦財産税免除の使用を最大限に活用するために書かれた場合（例えば、連邦財産税免除が 600ドル、000

）、配偶者の1人が2014年に死亡した場合、死亡した配偶者の最初の$ 5,340,000がBトラストに入る。しかし、マサチューセッツ州の不動産税の免除は、Bトラストの$ 1,000,000、$ 4,340,000のみであり、マサチューセッツ州の不動産税の対象となります。これは間違いなく、何年も前に不動産税制が両方の配偶者がなくなった後に支払われなければならないという財産計画が策定されたときに伝えられた生存している配偶者には驚きです。 マサチューセッツ州のカップルの不動産プランに、連邦所得税免除の可搬性を頼りにしたいと考えているため、ABトラストプランニングが含まれていない場合はどうなりますか？ 生存している配偶者が可搬性を選ぶために必要なすべての措置を講じると仮定すると、その夫婦は連邦財産税を免除された$ 10,680,000（2014年に死亡した場合）を渡すことができます。しかし、マサチューセッツの不動産税はどうですか？どのようなタイプの州の不動産税の計画を先行することでも、その夫婦はマサチューセッツ州の不動産税からわずか999ドルで9,000ドルを無料で渡すことができます。

ABC信託は、一部の州の州の不動産税の計画に使用することができます。

州の不動産税免税の対象となる州の1つに住む夫婦は何をすることができますか？幸いなことに、これらの州の中には、州と連邦の財産税の両方を計画する方法があり、典型的ではなく「ABCトラスト」システムを使用して第2の配偶者が死亡するまですべての不動産税の支払いを延期するABトラストプランニング。これらの州には、イリノイ州、メイン州、メリーランド州、マサチューセッツ州、オハイオ州（2013年1月1日にオハイオ州の不動産税が廃止されたため2012年まで）、オレゴン州、ロードアイランド州、テネシー州、ワシントン州が含まれます。バーモント州のABCトラストプランニングを利用することもできますが、バーモント州の不動産計画弁護士に相談してください。 しかし、ABCトラストプランニングが不可能な州はどうですか？その後、これらの州では、夫婦は依然として不動産計画にABトラストプランニングを含める必要があり、生存している配偶者は、最初の配偶者の死後に州の不動産税を納めるか、Bトラストに資金を拠出し、生存している配偶者が死亡するまで州および連邦所得税の両方が繰り延べられるようにする。 最後に、州の不動産税を徴収する大部分の州では、各配偶者の

州財産税免除の使用を最大限にするために、夫婦にとってAB信託計画またはABC信託計画が必要である現在までハワイ州だけが州の不動産税免除の可搬性を認めており、メリーランド州は可搬性を認識するが、2018年までは認識していない。