どのような不動産がギフト税の対象ですか？

連邦贈与税は、生涯にわたって贈るすべての贈り物に適用されます。 受領者

• 公正市場価値
• 贈り物に現在または将来の利益があるかどうか
• 贈り物の受領者

配偶者に与えられたすべての贈り物受領者が米国市民であれば、連邦の贈与税は免除されます。無制限の婚姻控除は、配偶者が死の前後に課税なしにお互いに財産を与えることを可能にする。

米国市民でない場合は、2016年までに配偶者に年間$ 148,000を払うことができます。この免除は毎年増加します。

公正市場価値とは何ですか？

公正市場価値は、彼または売り手のいずれもが強要されていない場合、つまり、火事ではない場合、財産に対して支払われる可能性がある個人として、税務目的で定義されています。公正市場価値は、通常、贈答品の鑑定価額または同じ時点で販売される他の同様の品目に匹敵する価値です。

現金を払うと、その価値に関しては本当に論争はありません。しかし、誰かを300,000ドル家に150,000ドルで売却すれば、その財産価値の一部と引き換えに何も受け取っていないので、150,000ドルの贈り物を受けたとみなされます。

現在の関心事と将来の利益の贈り物

現在の関心事は、受取人が自分の楽しみと利益のためにすぐに自由に使えるものです。

受取人が将来何らかの時点まで贈り物を完全に使用して楽しんでいない場合、それは将来の贈り物です。

将来の関心の贈り物の一般的な例は、あなた自身のために不動産の生活用不動産を予約することです。あなたの受益者 - おそらくあなたの配偶者またはあなたの子供 - はあなたの死まで、完全で有権者になることはありません。

将来の関心の贈り物は、無制限の婚姻控除またはその他の贈与税の除外および免除の対象にはなりません。あなたが誰かに将来の関心の贈り物をした場合、ギフト全体は課税対象であり、フォーム709、米国ギフト（および世代間スキップ移転）税申告書にIRSに報告しなければなりません。

免除、除外、および例外

連邦法では、2016年に1人あたり年間$ 14,000が免除されます。この年間の贈与税の除外は、インフレに追いつくために$ 1,000単位で定期的に増加します。

この免除は、配偶者以外の人に贈られた贈り物に適用することができます。家を購入するために息子に$ 114,000の一時贈り物をする場合、$ 14,000の贈り物は無料で、連邦政府の贈与税は無料です。残りの$ 100,000は課税可能な贈り物です。あなたの息子に1月に$ 10、000をプレゼントし、同じ年の6月に$ 100,000追加した場合、最初の$ 14,000は無料で連邦政府の贈与税を免れ、$ 96,000は課税贈り物です。

特定の種類の贈り物は課税対象外です。有資格の慈善団体に無制限の贈り物をすることができます。自分の医療法案を無制限に払うことができます。授業料や授業料などの教育贈与は免除されます。

ただし、医療提供者または教育機関に直接支払う必要があります。

連邦税法も、贈与税から永久に除外されますが、不動産税と共有されています。統一税額控除とも呼ばれる生涯排除は$ 5です。インフレの指標となるため、定期的に増加する。特定の課税年度に1人の受取人に年間14,000ドルを免除した場合、贈与税を天びんに支払うか、この生涯クレジットを適用することができます。しかし、生涯信用を適用するたびに、贈り物の金額が差し引かれ、死亡時にあなたの不動産を税務から逃れることはありません。

注記：税法は定期的に変更されるため、最新のアドバイスについては税務専門家に相談する必要があります。この記事に記載されている情報は、税務アドバイスとしてのものではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。