税制上の階段昇給基準は何ですか？

基本的なステップアップは、税金を払うときには非常に良いことです。この用語はキャピタルゲイン税に関連しており、継承した資産や財産を売却する場合には、かなりのお金を節約できます。

ステップアップとは何か？

キャピタルゲイン税は、資産の基礎から始まります。その資産を支払った金額や場合によっては、資本増強の費用も含まれます。あなたは、売却価格とあなたの財産を売却する際の基礎との差額にキャピタルゲイン税を支払うか、売却価格があなたの基準よりも低い場合にはキャピタルロスを生じる可能性があります。

継承された財産におけるあなたの基礎は、資産が最初に支払われた被扶養者のものではありません。死亡日の時点で資産の価値に "ステップアップ"されており、これは大きな違いをもたらす可能性があります。このステップアップは、株式、債券、不動産を含むすべての継承資産に適用されます。

基本的なステップアップが税金を節約する方法

説明のための例です。あなたはあなたの父親から家を継承しました。彼は30年前に家に50,000ドルを支払った。あなたは家に住んでいるか、それを借りるという面倒を嫌うので、売りに出すことはできません。それは400,000ドルで販売されています。通常の課税ルールでは、あなたは基本的にステップアップなしで利益350,000ドルでキャピタルゲイン税を負担します。あなたは他の所得のどれくらいか、あなたがそれを売却するまであなたがその家をどれくらい保っていたかに応じて、その利益に対して20％以上のキャピタルゲイン税率を支払うことができます。

ここでは、同じシナリオをステップアップで説明します。

あなたの父親は家のために50,000ドルしか支払っていませんでしたが、彼の死亡日の時点で$ 350,000で評価されました。これは、あなたのステップアップの基礎です：$ 350、000ではなく、50,000ドル、大きな違いです。あなたは利益50,000ドルでキャピタルゲイン税を払うだけです。

キャピタルゲイン税制に関する注意事項

キャピタルゲインは、短期または長期のいずれかです。

所有権を取得して1年以内に家を売ると、これは短期的な利益であり、経常収入として課税されます。この場合、あなたが$ 100,000を稼いで1年であれば、あなたは28％も支払うことができます。これはあなたが落ちる所得税の括弧です。しかし、36,000ドルを稼ぐと、2016年時点で15％の税金控除を受けることになりますので、これはすべてあなたが支払うものです。

次に、このタイプの資産のキャピタルゲインを完全に支払うことを免れる「住宅税免除」ルールがあります。あなたが不動産を継承し、それを販売する前に少なくとも2年間物件に住んでいる場合、あなたが独身の場合は税金を払わずに最大250,000ドルのキャピタルゲインを実現することができます。あなたはそれを主たる住居として使用しなければなりません。あなたの父親の財産に基づいてステップアップすることで、50,000ドルまでの利益を得ることができます。実際に少なくとも2年間は敷地内に実際に住んでいる限り、キャピタルゲイン課税はありません。